在美国，有些父母会选择给子女在美国买房，这在中国可能是常见的现象。然而，在美国，这部分资金被视为赠与，而不是收入。

赠与是指一个人无偿地将财产、资金或其他权益转让给另一个人。关键在于，这种转让不涉及任何对价，即没有交换的物品或服务。

这个年度赠与免税额对金额有限制，但对受赠人和受赠人的人数没有限制。也就是说，受赠人不需要与赠与者有任何关系，而且赠与的资产也不一定是现金，可以是股票、不动产、车辆等。不过，由于赠与者受到年度赠与免税额的限制，赠与不动产或车辆的估值手续相对复杂。

如果赠与者在年度内赠与的金额低于18,000美元的年度赠与免税额，那么就没有税务问题。

但如果超过了这个限额，就需要及时在报税季申报，以避免国税局的罚金。

例如，在2024年，如果A给B了30,000美元，因为当年的赠与免税额是18,000美元，A就需要在2025年报税季通过709表申报超出的12,000美元。

但A对于申报的金额不需要上缴任何税款，因为这部分金额可以计入个人的终身赠与免税额中。

在美国，个人终身免税额是指遗产税和赠与税共同使用的金额。2024年这个免税额是1361万美元。美国税法之所以把赠与税与遗产税免税额放在一起，就是为了避免那些为了逃避缴纳遗产税而在生前将自己的财产慢慢转移给受赠者的行为。

免税额度规则‌

• ‌年度免税额度‌：2024年每位赠与人向每位受赠人可免税赠与‌18,000美元‌，夫妻共同赠与额度为‌36,000美元‌。若未超出额度，无需申报或缴税‌。
• ‌终身免税额度‌：超出年度额度的部分，先抵扣终身免税额度（2024年为‌1,361万美元‌）。只有超出终身额度时，才需缴纳赠与税‌。

‌4. 税率与申报要求‌

• ‌税率‌：实行累进税率，最高税率为‌40%‌，具体税率取决于应税赠与金额‌。
• ‌申报义务‌：若单次赠与超过年度免税额度，赠与人需在次年4月15日前提交‌IRS Form 709‌申报，但可能无需立即缴税（优先抵扣终身额度）‌。

‌5. 与其他税种的关联‌
赠与税与遗产税共享‌统一免税额度‌（Unified Tax Credit），即生前赠与的超额部分会减少遗产税的免税额度‌。

示例说明

• 若父亲2024年赠与儿子‌25,000美元‌，超出年度免税额度（18,000美元）的‌7,000美元‌需申报并计入终身免税额度，但暂无需缴税‌。
• 若母亲一生累计赠与超过‌1,361万美元‌，超出部分按累进税率征税‌

就我们刚刚谈到的例子来说，父亲申报了超出年度免税额的7,000美元，那么这个金额就会累积到父亲的终身赠与免税额里。每年这样一次类推，只要不超过当年的个人终身免税额，就意味着不需要缴税。

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